강남·청담에서 상속세 절세를 고민하는 고액자산가라면 사전증여를 먼저 생각하는 경우가 많습니다.
하지만 부동산과 비상장주식, 금융자산, 해외자산을 모두 보유하고 있다면 단순히 재산을 미리 증여하는 것만으로는 충분하지 않을 수 있습니다.
어떤 재산을 먼저 이전하는 것이 유리한지, 기업 지분은 어떻게 승계할지, 상속으로 남겨두는 편이 나은 재산은 무엇인지에 따라 준비 방향이 달라질 수 있기 때문입니다.
특히 자산 규모가 클수록 특정 절세 방법만 따로 보기보다, 전체 자산을 기준으로 어떤 재산을 언제 이전할지 함께 살펴볼 필요가 있습니다.
그렇다면 고액자산가는 상속세를 어떻게 준비해야 할까요?
고액자산가의 상속세가 복잡한 이유는 재산 규모뿐만 아니라 보유한 자산의 종류가 다양하기 때문입니다.
예금이나 금융자산은 보유금액을 비교적 명확하게 확인할 수 있지만, 부동산과 비상장주식은 상속이나 증여 시점의 평가가 세 부담에 영향을 줄 수 있습니다. 해외자산이 있다면 국내 과세관계와 함께 현지 세금과 평가자료도 확인해야 합니다.
자산마다 이전할 때 고려할 부분도 다릅니다. 향후 가치 상승이 예상되는 재산은 사전증여를 검토할 수 있지만, 증여 시 발생하는 세금과 향후 상속세 부담을 비교해 판단해야 합니다.
비상장주식은 여기에 경영권 승계 문제까지 더해집니다. 지분을 누구에게 언제 이전할지뿐만 아니라 가업승계 관련 제도의 적용 가능성도 함께 살펴봐야 합니다.
이처럼 자산 구성이 다양할수록 평가방법과 이전 시 고려해야 할 세금, 승계 방식이 달라지기 때문에 상속 전략도 복잡해질 수 있습니다.
고액자산가의 상속세는 자산의 특성에 따라 이전 시기와 방법을 나누어 검토하는 것이 필요합니다.
부동산과 비상장주식, 해외자산은 평가방법과 세금, 승계 과정에서 확인해야 할 사항이 서로 다르기 때문입니다.
자산 | 핵심 확인사항 | 주요 검토사항 |
|---|---|---|
부동산 | 상속·증여 시 평가액 | 사전증여 여부, 납부재원 |
비상장주식 | 주식가치, 지분구조 | 이전 시기, 경영권·가업승계 |
해외자산 | 국내외 과세관계 | 평가자료, 외국납부세액공제 |
강남·청담 고액자산가는 전체 재산에서 부동산이 차지하는 비중이 큰 경우가 많습니다.
사전증여를 고려한다면 현재 평가액뿐만 아니라 향후 가치 변동과 증여 과정에서 발생하는 세금을 함께 비교해야 합니다. 가치가 오를 것으로 예상된다는 이유만으로 미리 증여하는 것이 항상 유리한 것은 아니기 때문입니다.
부동산 비중이 높다면 상속세를 실제로 납부할 현금이 충분한지도 확인해야 합니다. 재산가액은 크지만 금융자산이 부족해 상속인이 납부에 어려움을 겪을 수 있습니다.
비상장주식은 회사의 순자산과 손익 등이 평가액에 영향을 줄 수 있어 기업의 성장에 따라 향후 주식가치가 달라질 수 있습니다.
따라서 후계자가 정해져 있다면 현재 주식가치와 지분구조를 바탕으로 지분을 언제, 어느 정도 이전할지 검토할 필요가 있습니다.
이때 일반적인 증여만 볼 것이 아니라 후계자의 경영 참여 여부와 가업승계 관련 제도의 적용 가능성도 살펴봐야 합니다.
피상속인이 국내 세법상 거주자라면 해외 부동산이나 해외금융자산도 국내 상속세 과세대상에 포함될 수 있습니다.
해외에서 같은 재산에 대해 상속 관련 세금을 납부했다면 외국납부세액공제 적용 가능성을 확인하고, 국내 신고에 필요한 현지 평가자료도 준비해야 합니다.
해외 부동산의 과세범위와 평가방법, 외국납부세액공제에 관한 내용은 「해외 부동산을 상속 받는 경우 세금은 어떻게 되나요?」에서 자세히 확인할 수 있습니다.
각 자산의 검토가 끝나면 어떤 재산을 생전에 이전하고 어떤 재산을 상속으로 남겨둘지 결정해야 합니다.
이때 개별 재산에서 발생하는 세금만 비교하는 것이 아닌 사전증여 이후 예상되는 상속세와 기업승계, 납부재원까지 반영해 전체적인 결과를 비교하는 것이 좋습니다.
사전증여와 배우자상속공제, 가업상속공제, 연부연납 등 기본적인 상속세 절세 방법은 「상속세 줄이는 방법 — 합법적 절세 전략 총정리」에서 자세히 확인할 수 있습니다.
기업을 운영하는 자산가라면 보유한 주식을 모두 상속으로 넘길지, 일부를 미리 증여할지 고민하게 됩니다.
이때 사전증여와 가업상속공제를 따로 보기보다 어떤 지분을 생전에 넘기고, 어떤 지분을 상속으로 남길지를 비교해 보는 것을 권해드립니다.
예를 들어 자녀가 이미 회사 경영에 참여하고 있다면 일부 주식을 생전에 이전하는 방법을 검토할 수 있습니다. 일정한 요건을 충족한다면 가업승계 증여세 과세특례를 적용할 수 있는지도 확인해 볼 수 있습니다.
반대로 상속으로 남겨두는 지분에 대해서는 가업상속공제 적용 여부를 살펴볼 수 있습니다. 다만 가업상속공제는 회사를 오래 운영했다는 이유만으로 적용되는 것은 아니며, 기업과 피상속인·상속인 등이 관련 요건을 충족해야 합니다.
따라서 어느 한쪽이 항상 유리하다고 보기는 어렵습니다. 현재 주식가치와 지분구조, 후계자의 경영 참여 여부를 확인한 뒤 생전 증여와 상속을 어떻게 나누는 것이 적절한지 비교할 필요가 있습니다.
결국 기업 오너의 상속 준비는 세금 부담을 줄이는 것뿐 아니라, 회사의 지분과 경영권을 다음 세대에 어떻게 넘길 것인지를 준비하는 과정이라고 볼 수 있습니다.
70대 A씨는 강남권 부동산과 자신이 운영하는 비상장법인 주식, 금융자산, 해외 부동산을 보유하고 있었습니다. 배우자와 성인 자녀 2명이 있었으며, 그중 한 명은 회사 경영에 참여하고 있었습니다.
먼저 A씨가 보유한 전체 재산과 과거 증여내역을 확인하고, 각 자산의 평가액을 반영해 현재 상태에서 예상되는 상속세를 계산했습니다. 이를 기준으로 일부 재산을 미리 증여했을 때와 상속으로 남겨두었을 때의 세 부담을 비교했습니다.
이 과정에서 회사 경영에 참여하고 있는 자녀가 있었기 때문에 비상장주식은 단순한 사전증여가 아닌 가업승계 측면에서도 살펴봤습니다. 현재 지분구조와 주식가치를 바탕으로 지분을 언제, 어느 정도 이전할지 검토하고 가업승계 관련 제도의 적용 가능성도 확인했습니다.
해외 부동산은 국내 재산과 별도로 현지 과세 여부와 국내 상속세에 미치는 영향을 확인했습니다. 또한 실제 상속이 발생했을 때 세금 납부에 어려움이 없도록 현재 보유한 금융자산으로 예상 상속세를 충당할 수 있는지도 함께 검토했습니다.
이처럼 A씨의 상속설계는 다음과 같은 순서로 진행했습니다.
검토 단계 | 주요 내용 |
|---|---|
1. 재산 파악 | 보유자산 및 과거 증여내역 확인 |
2. 예상세액 계산 | 자산별 평가액을 반영한 예상 상속세 산출 |
3. 사전증여 비교 | 생전 증여와 상속으로 이전할 경우의 세 부담 비교 |
4. 기업승계 검토 | 지분 이전 시기와 가업승계 가능성 확인 |
5. 해외자산 확인 | 국내외 과세관계 및 필요한 자료 검토 |
6. 납부계획 점검 | 금융자산 등을 활용한 상속세 납부 가능 여부 확인 |
이러한 검토를 거쳐 생전에 이전할 재산과 상속으로 남겨둘 재산을 구분하고, 기업 지분의 승계와 상속세 납부계획까지 정리할 수 있었습니다.
상속설계 단계에서는 신고 이후 확인될 수 있는 사항도 고려해야 합니다. 부동산과 비상장주식의 평가근거, 과거 증여내역 등은 추후 확인이 필요할 수 있으므로 관련 자료를 미리 정리해 두는 것이 좋습니다.
청담택스매니지먼트에는 국세청 조사국과 일선 세무서 조사부서에서 근무한 전문가들이 함께하고 있어, 상속설계와 신고뿐만 아니라 이후 확인될 수 있는 세무상 쟁점까지 고려해 검토합니다. 또한, 필요한 경우에는 회계·법무·감정평가 등 관련 분야 전문가와도 협업하고 있습니다.
세무조사 대응 전문가를 선택할 때 어떤 경력과 대응 경험을 확인해야 하는지는 「강남 세무조사 세무사 선택 기준: 경력과 대응 경험」에서 자세히 확인할 수 있습니다.
※ 본 사례는 실제 상담 내용을 바탕으로 작성되었으며, 고객의 개인정보 보호를 위해 자산 구성과 가족관계, 금액 등 구체적인 사실관계는 일부 변경·재구성하였습니다.
가능하면 자산 이전을 결정하기 전부터 준비하는 것이 좋습니다. 사전증여는 과거 증여내역과 향후 상속세에 미치는 영향을 함께 봐야 하고, 가업승계는 미리 갖춰야 할 요건이 있을 수 있기 때문입니다.
우선 현재 자산을 기준으로 예상 상속세를 계산해 보면 어떤 준비가 필요한지 판단하는 데 도움이 됩니다.
어떤 자산을 먼저 증여하는 것이 유리한지는 현재 평가액과 향후 가치, 증여에 따른 세 부담 등을 비교해 판단해야 합니다.
특히 비상장주식은 세금뿐만 아니라 후계자의 경영 참여와 지분구조, 가업승계 가능성까지 고려해야 합니다.
피상속인이 국내 세법상 거주자라면 해외 부동산을 포함한 국외재산도 국내 상속세 과세대상에 포함될 수 있습니다.
해외에서 상속과 관련한 세금을 납부한 경우에는 국내에서 외국납부세액공제를 적용할 수 있는지도 함께 확인할 필요가 있습니다.
강남·청담 고액자산가의 상속은 보유한 재산의 종류가 다양하고 기업승계나 해외자산까지 함께 고려해야 하는 경우가 많습니다.
이때 중요한 것은 보유한 재산을 누구에게, 언제, 어떤 방식으로 이전할 것인지 미리 방향을 정하는 것입니다.
상속이 발생한 이후에는 선택할 수 있는 방법이 제한될 수 있기 때문에 현재 자산을 기준으로 예상되는 세 부담을 확인하고 필요한 준비를 시작하는 것이 좋습니다.
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필자 소개 : 황윤찬 세무사
황윤찬 세무사는 세무법인 청담택스매니지먼트에서 법인세무 및 자산 관련 세무자문을 담당하고 있습니다. 개인과 법인이 보유한 부동산과 비상장주식, 해외자산 등의 이전 과정에서 발생할 수 있는 세무상 쟁점을 검토하고 있으며, 상속·증여와 기업승계 과정에서 필요한 세무자문을 수행하고 있습니다. 특히 여러 종류의 자산을 함께 보유한 경우 자산별 평가와 과거 증여내역, 예상 세 부담, 기업 지분의 승계 등을 종합적으로 검토하여 사전증여부터 상속까지 개별 자산구조와 가족 상황에 맞는 이전 방향을 제시하고 있습니다.
본 콘텐츠는 「상속세 및 증여세법」 및 같은 법 시행령·시행규칙의 상속재산 평가, 사전증여재산, 배우자상속공제, 가업상속공제 및 가업승계 관련 증여세 과세특례 규정, 국세청의 상속세·증여세 신고 안내 자료, 해외재산의 상속세 과세 및 외국납부세액공제 관련 규정과 관련 예규·해석사례 등을 바탕으로 작성되었습니다.